Du skal betale skatt når du har et overskudd. Altså når inntektene dine er høyre enn utgiftene dine. Skatten beregnes for ett år av gangen. Det vil si, om du totalt sett går i null eller minus i løpet av ett år skal du heller ikke betale skatt.

Hvor mye skatt du skal betale avhenger av den totale inntekten din som person. Altså hva du har i formue, lønn fra annen jobb, hvor mye du tjener i enkeltpersonforetaket, med mer. Som en tommelfingerregel er det smart å sette av 40 % av overskuddet ditt til skatt.

Overskudd er det du sitter igjen med etter at utgifter på ditt ENK er trukket fra.

→ Her kan du lese om hva som regnes som utgifter

Du skal normalt betale skatten på forskudd fire ganger i året. For å betale på forskudd går du inn på skatteetaten.no og oppdaterer skattekortet ditt.

Grunnen til at dette ikke skjer automatisk er fordi Skatteetaten ikke har mulighet til å vite hvor mye du tjener. Derfor må du selv må gå inn på skattekortet ditt og fortelle hvor mye du tror du kommer til å tjene i løpet av året. Skatteetaten bruker dette til å beregne hvor mye du skal betale i skatt på forskudd, og deler opp beløpet i fire terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.

Til skatteoppgjøret i mai året etter vil du enten få penger tilbake eller skylde penger avhengig av hvor mye du betalte på forskudd. For å unngå å betale for mye eller for lite skatt på forskudd kan du selv gå inn på skattekortet og justere skattekortet når som helst i løpet av året.

Du skal betale skatt på enkeltpersonforetaket selv om du har en annen jobb ved siden av. Gå inn på skatteetaten.no og oppdater skattekortet ditt med det du tror du kommer til å ha i overskudd i år. Da vil enten:

• Skatteprosenten din justeres opp. Det vil si at du trekkes mer i skatt på lønnen du mottar fra din arbeidsgiver. Eller:
• Du får en faktura for å betale skatt på forskudd (forskuddsskatt) på enkeltpersonforetaket.

Ikke alle trenger å tenke på mva. Du kan være unntatt mva dersom du for eksempel driver med

• Kunst
• Undervisning
• Sosiale tjenester
• Helsepersonell

→ Sjekk om du skal registrere virksomheten din i mva-registeret

Når du er mva-registrert må du legge på mva når du sender en faktura eller selger en vare. Hvor mange prosent du skal legge på avhenger av hva du selger. 25 % er det vanligste.

→ Se hvilke mva-satser som gjelder for deg

Annenhver måned må du rapportere og betale det du har lagt på i mva inn til Skatteetaten. Dette gjør du på Skatteetaten sine sider eller gjennom et regnskapsprogram.

Når du er mva-registrert kan du trekke fra mva på alt du kjøper for ditt ENK. Du kan også få tilbake penger på mva du har betalt før du ble mva-registrert.

→ Les mer om fradrag for mva

I tillegg til å ha en egen konto for enkeltpersonforetaket er det lurt å ha separate bankkontoer for mva og skatt. Har du en rutine på å jevnlig overføre penger til en egen mva-konto og en egen skattekonto får du bedre oversikt og unngår å bruke penger som egentlig ikke er dine.

Selger du varer eller tjenester hvor kunden gjør opp umiddelbart ved bruk av kontanter, betalingskort eller betalingsløsninger på mobil (for eksempel Vipps) kalles dette kontantsalg.

Driver du med kontantsalg skal du bruke et kassasystem med produkterklæring for å registrere og dokumentere kontantsalget.

→ Les mer om kravene til betalingsløsning

Skal du sende faktura til en kunde må du følge kravene til faktura. For eksempel kan du ikke selv kunne bestemme fakturanummeret. Vi anbefaler at du bruker et eget fakturaprogram eller at du sender faktura gjennom et regnskapsprogram.

→ Les mer om kravene til faktura

Det finnes forskjellige måter å føre regnskap på

• Har du få inntekter og utgifter i løpet av et år kan du kan bruke et enkelt regneark.
• For de aller fleste anbefaler vi å bruke et regnskapsprogram. Dette gjelder spesielt om du er mva-registrert og/eller har mange inntekter og utgifter i løpet av et år. Et regnskapsprogram gjør det enklere å ha oversikt over økonomien og huske viktige frister. I tillegg blir det enklere å sende inn dokumentasjon til det offentlige, for eksempel om du skal sende inn en mva-oppgave.
• Har du ikke tid eller lyst til å føre regnskap selv kan du betale en regnskapsfører til å gjøre det for deg.

Det er ikke krav om å sette av feriepenger av det du tjener i ditt ENK. Er hele inntekten din fra ENKet er det opp til deg å bestemme når og hvor lenge du skal ta ferie, og hvor mye du skal spare til det på forhånd.

Som innehaver av enkeltpersonforetak tjener du opp pensjon av næringsinntekten din. Vær oppmerksom på at ved overgang til pensjon vil de fleste få en betydelig inntektsreduksjon. Å spare til pensjon vil derfor være viktig. Du kan også inngå private pensjonsavtaler. Banken din kan ofte gi deg råd om hva som lønner seg for deg i din situasjon.

Har du et ENK får du ikke utbetalt sykepenger de første 16 dagene du er syk. Fra sykedag 17 får du 80% av overskuddet ditt dekket av NAV. Overskuddet ditt er det du sitter igjen med etter at utgifter er trukket fra. For å dokumentere at du er syk må du ha en sykmelding fra fastlegen din.

Det kan være lurt å enten:

• Spare opp en buffer så du har nok å leve av om du blir syk i en kortere eller lengre periode, eller:
• Søke om forsikring hos NAV.

Inntekter fra ditt ENK ditt gir deg ikke rett til dagpenger eller å bli permittert.

For å ha rett til foreldrepenger må du ha hatt inntekt 6 av de 10 siste månedene. Det er inntekten din det siste året som danner grunnlaget for hvor mye du får i foreldrepenger. Dette gjelder uansett om inntekten er lønn fra en arbeidsgiver eller penger du har tjent gjennom et ENK.

→ Les mer om foreldrepenger